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深圳2019年企业所得税汇算清缴时间以及流程

深圳注册公司 发布时间:2021-01-17 次浏览

每年的汇算清缴,都是财务工作的一座大山,压的人喘气都费劲,即便是经验丰富的会计,也是怕重填漏填,各种状况频发。那么2020年将至,小编奉上了全面的汇缴操作指南!...

每年的汇算清缴,都是财务工作的一座大山,压的人喘气都费劲,即便是经验丰富的会计,也是怕重填漏填,各种状况频发。那么2020年将至,小编奉上了全面的汇缴操作指南!







企业所得税汇算清缴时间

(一)一般企业汇缴时间


  为做好2019年度企业所得税汇缴准备工作,税务部门对企业所得税年度纳税申报软件进行升级,目前相关测试工作已经完成, 自3月15日起正式开通企业所得税汇算清缴网上申报。请广大纳税人于2020年3月15日至2020年5月31日期间进行2019年度企业所得税年度纳税申报,并结清应缴应退企业所得税税款。
         

(二)申请办理注销登记企业汇缴时间


  纳税人发生解散、破产、撤销等终止生产经营情形,需进行企业所得税清算的,应在清算前报告主管税务机关,并自实际经营终止之日起60日内向主管税务机关办理企业所得税汇算清缴,结清应缴应退企业所得税款。纳税人有其他情形依法终止纳税义务的,应当自停止生产、经营之日起60日内,向主管税务机关办理企业所得税汇算清缴,结清应缴应退企业所得税款。
         

(三)更正申报注意事项


  2019年度企业所得税汇算清缴申报截止日(2020年5月31日)前,纳税人如发现企业所得税年度申报有误的,可以进行更正申报,并结清应缴应退企业所得税款,涉及补缴税款的不加收滞纳金。
  2019年度企业所得税汇算清缴申报截止日(2020年5月31日)后,纳税人如发现企业所得税年度申报有误的,可以进行补充申报,涉及补缴税款的,应从2019年6月1日起按日加收滞纳金。
      

 企业所得税汇缴申报表的选择


(一)申报表选择
   1.《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》及相关附表,

     适用纳税人类型:查账征收居民企业及实行按比例就地预  缴汇总(合并)纳税办法的分支机构
   2.《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(B类)》及相关附表
     适用纳税人类型:核定征收居民企业
   3.《分支机构企业所得税年度纳税申报表(A类)》及相关附表

    (表样同《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》)
     适用纳税人类型:跨地区经营汇总纳税企业的分支机构

(二)申报表填写注意事项
   1.填报《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》的纳税人,应先填写《企业所得税年度纳税申报表填报表单》(以下简称《表单》),并根据企业当年实际发生业务在《表单》中选择“填报”或“不填报”对应的附表,凡选择“填报”的附表,无论相关业务是否需纳税调整,均应完整填写附表中的信息。
   2.小型微利企业免于填报《企业所得税年度纳税申报基础信息表》(A000000)中的 “主要股东及分红情况”、《一般企业收入明细表》(A101010)、《金融企业收入明细表》(A101020)、《一般企业成本支出明细表》(A102010)、《金融企业支出明细表》(A102020)、《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》(A103000)、《期间费用明细表》(A104000)。

四、企业所得税汇算清缴申报方式
   目前,企业所得税纳税人汇缴申报的方式包括网上申报、介质申报和手工申报。 其中,网上申报是指企业所得税纳税人通过神州浩天网上纳税申报系统进行申报,逾期申报和更正申报等暂不支持网上申报;介质申报、手工申报是指由于实际情况,纳税人不能正常进行网上申报时可直接携带申报介质及汇算清缴相关材料到办税服务厅办理申报。
五、 申报流程
   为推进“放管服”改革,帮助纳税人防范申报环节错报风险,税务机关将于4月初升级“企业所得税税收政策风险提示服务”功能,在企业所得税年度纳税申报环节为纳税人提供风险扫描服务,该服务功能以“互联网+税务”为依托,以大数据分析为手段,通过“风险体检”方式为申报数据把脉,生成风险分析信息推送给纳税人,帮助企业提前化解风险。纳税人在使用企业所得税税收政策风险提示服务功能进行风险扫描之前,需要至少提前将财务报表通过网上申报方式报送,该功能将在纳税人提交汇算清缴申报数据时进行风险扫描,并将可能存在的填报问题反馈给纳税人。纳税人针对反馈的可能存在的填报问题进行确认,若经核实不属于填报问题的可直接确认申报并进行缴税操作;确实存在问题的,对申报数据进行修改后,可通过网上申报平台再进行申报并缴纳税款。
六、其他
  (一)纳税人应如实填报企业所得税年度纳税申报表,并按时报送相关资料,对纳税申报表及相关资料内容的真实性和合法性承担法律责任。
  (二)纳税人进行2018年度企业所得税汇算清缴期间遇到问题时可与通过以下途径获得有关汇缴相关信息及帮助:

汇算清缴申报流程:

登陆国税系统软件后点击企业所得税-汇算清缴,当前税款所属期默认为2018年,软件会自动下载基本信息和下载核定信息,获取成功后就可以进行申报工作了。


如果进入汇算清缴提示如下信息或找不到报表,需要手工点下载基本信息和下载核定信息。正常的申报操作流程分为基础设置、申报表选择、申报表填写、申报数据检查、申报发送、税款缴纳、查询打印7个步骤:

 

一、基础设置

3个项目:纳税人信息、法定比例、预缴及结转信息。

 

1、纳税人信息:

下面的提示是因为我们基础信息表中没有选择会计制度而出现的。

 

•频繁出错问题:

(1)保存基础信息时提示投资比例合计不等于100%

(2)股东列表填写不完整,但是检查软件中都已经按要求填写了。

附:其实我们检查时会发现在下面的空白行中我们选择了其中的一个项目,把上图中第二行证件类型选择了组织机构代码,后面又没有填写相关的信息,不需要填写此行时,把选择的项目去掉(即改成请选择),重新保存就可以了。

2、法定比例:

这里可以设置的只有职工教育经费、广宣费的扣除比例,不管是否需要修改一定要点击保存,否则后面简化选表或申报表填写时会提示请先设置基础信息。 

3、预缴及结转信息:

这里需要关注”际已预缴的所得税”这个数据是所得税季(月)度申报时预缴的税款,会直接影响我们汇算清缴的税款,数据不正确时可以点击“重新取数”从税局端重新下载,如果还是不正确就得联系税局核实了。

二、简化选表

汇算清缴的报表共52张,并不是每张报都需要填写,“简化选表”这里可以选择需要申报的报表。

 

三、申报表填写

部分企业会涉及到2类报表的填写“汇算清缴”和“年度关联业务往来报告表” 

1、汇算清缴报表:

我们先来看汇算清缴报表的填写,需要点击左侧的申报表智能填写,然后按工作区显示的步骤采集业务数据、补充填写、生成主表来填写申报数据。


2、年度关联业务往来报告表:

现在看一下关联表的填写,步需要选择需要填报的报单,其中前三张报表必需填写,软件中已经做了控制,不能选择不填报。


在报表填写时需要注意在填写“暂不能填写”的报告时需要先填写相关的附表,如下图需要先填写关联关系表才可以填写年度关联业务往来汇总表。

 

四、申报数据检查

报表填写好之后,再申报前需要先进行申报数据检查,尽量降低申报错误的情况。软件中提供了申报自查、涉税数据检测工具、节税空间提醒的工具。

五、申报发送

报表填写无误后就可以进行申报了。

六、税款缴纳

申报成功报可以通过软件左侧“税款缴纳”进行网上缴税。


七、查询打印及作废

1.查询打印


点击“汇算清缴”模块,软件左侧“申报查询”→“历史申报结果”



2.申报作废


软件中的作废操作需要在征期内且没有扣款的情况下才可以使用。

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